Ajuste al Monotributo: El plan del FMI para aumentar la carga impositiva sobre los pequeños contribuyentes

 A través del documento técnico conocido como "Artículo IV" y el último staff report, el Fondo Monetario Internacional (FMI) explicitó el diseño de una futura reforma tributaria para la Argentina. El organismo calificó al sistema impositivo local como "complejo, altamente distorsivo e inestable", señalando que atenta contra el crecimiento, la competitividad y la formalización económica.

Para revertir esto, el FMI propone un esquema de compensación: reducir tributos considerados distorsivos -como las retenciones al campo y la industria y el impuesto al cheque- a cambio de una mayor recaudación en Ganancias, el Monotributo y el IVA. De aplicarse de manera integral, el organismo calcula que la reforma podría generar ingresos adicionales de hasta un 3,3% del PBI, destinando cerca de la mitad de esos recursos a las provincias. Cabe destacar que el Gobierno ya asumió el compromiso ante el Fondo de presentar una propuesta de modificación impositiva antes de fin de año.

Ganancias: el Fondo pide que pague al menos el 20% de los trabajadores

El punto con mayor sensibilidad política de la propuesta apunta al Impuesto a las Ganancias sobre los trabajadores asalariados. El FMI advirtió que la reforma impulsada por Sergio Massa en 2023 redujo el universo afectado a menos del 1% de los empleados formales. Si bien una parte de dicha modificación fue revertida en 2024, el organismo consideró que el mínimo no imponible sigue estando alto.

En consecuencia, recomendó bajar el piso impositivo y unificar escalas para regresar al criterio vigente en 2019, año en que pagaba el tributo al menos el 20% de la fuerza laboral formal.

El impacto en números: Si se toma de referencia un universo aproximado de 10 millones de trabajadores formales en el país, la meta del FMI exigiría que unas 2 millones de personas que hoy están exentas comiencen a pagar Ganancias.

Ganancia fiscal: Esta medida aportaría un ingreso equivalente al 0,4% del PBI (unos US$ 3.000 millones anuales).

Mayor carga y "alineamiento" para los monotributistas

El universo de los monotributistas -que pasó de 300.000 inscriptos en 1998 a superar los 4,7 millones en la actualidad- se encuentra en la mira del organismo. Según el FMI, el régimen simplificado impone una carga tributaria efectiva mucho menor que el sistema general, lo que genera "fragmentación empresarial" y desalienta el crecimiento de las escalas más altas debido a las discontinuidades de su estructura de pago fijo.

La reforma promovida busca "alinear" y armonizar el Monotributo con el régimen general mediante el incremento de su carga tributaria, reduciendo el impacto de los umbrales de facturación y coordinando las tasas efectivas y los aportes a la seguridad social. De acuerdo con el informe, este reordenamiento generaría una ganancia fiscal del 1% del PBI. En este sentido, el equipo de Luis Caputo ya evaluó previamente con empresarios una propuesta para eliminar el régimen y pasar a esos contribuyentes a la categoría de autónomos.

Cambios en el IVA: subas en alimentos básicos

Respecto al Impuesto al Valor Agregado (IVA), el FMI recomendó eliminar las exenciones y las alícuotas reducidas para unificar el sistema en una tasa general. Actualmente, el Estado deja de recaudar un 1,2% del PBI al año por estos tratamientos especiales.

La propuesta del Fondo considera ineficiente subsidiar bienes mediante rebajas impositivas -como la tasa reducida del 10,5% o las exenciones que aplican al pan y alimentos de la canasta básica- debido a que beneficia de igual manera a los sectores que no lo necesitan. La alternativa propuesta consiste en aplicar la tasa general de IVA a estos productos de primera necesidad y realizar compensaciones financieras directas a los hogares vulnerables por fuera del sistema impositivo. La ganancia fiscal neta de esta modificación promediaría el 0,4% del PBI.